经济模式和社会根 源随想（5）

无论是凯恩斯主义还是福利主义，都需要钱，钱从哪里来就成了关键。实行凯恩斯主义，政府通常都是直接超发货币，这是由于一般是在经济危机的时候，才会大搞凯恩斯主义，需要政府快速的拿出钱来救急，央行和财政部门的配合下，钱一下子就变出来了。

人民福利的钱，一般有几条路：第一从人们的工资中收取归集，比如：失业保险、养老保险、医疗保险等，第二对企业和个人收税，第三货币超发，第四依靠资本升值，从资本上市赚取，第五国有企业的收益上缴等。现实中第一、二、四条，是主流，第三条是非常手段，至于国企收益上缴很少见（国企那么低的效率，不亏损已经不错了）。

我们拿德国举例，德国的财政赤字非常低，甚至还有财政盈余，房价 20 多年不涨，最近两年欧盟货币超发才开始涨，可以算是高收入高福利高税收福利国家的典范。工业发达，大型跨国企业很多，这些企业的盈利能力普遍不错，德国的工人工资水平也很高，社会福利发达到大学是免学费的。

高福利的钱，都是高税收带来的。这个高税收其实主要是收入税和消费税，企业所得税并不高。

为啥高福利国家普遍对个人的收入、财产和消费收税？因为对企业收税是非常困难的。一个跨国企业，可以把它的盈利放到世界任何国家，哪里税率底就放到哪里。

这就是大量企业在避税天堂注册的根本原因。举个例子，一家美国公司，在中国生产，在全球销售产品，在百慕大群岛注册一个空壳贸易公司。中国出口 1 美元的商品，到百慕大的空壳贸易公司账目上走一圈，变成了 2 美元，然后再发往全世界。

这件商品的成本就成了 2 美元，成本增加，利润就减少，企业收入就减少。利润躲过了征税，最后都集中到了避税天堂空壳公司的银行账号上。

这样的事情在发达国家的企业非常普遍。中国之前本身就是外资企业的避税天堂，由于招商引资我们对外企和合资企业免税 3-5 年，到期了换一个地方注册，再免 3-5 年。这导致大量外企连避税天堂都不用去了，利润直接留在中国就好，还赚了大量人民升值的收益。题外话，这也给人民币汇率带来的巨大的不稳定因素，中国的大量贸易顺差中很大一部分是外资和合资企业赚的，他们留了很多利润在中国，如果出现明显贬值趋势，这些钱是一定会跑的。

据 2013 年的统计，欧洲国家的企业税负，德国平均税负占到利润的 30%左右，法国较高为 36%，英国和荷兰较低为23%和 25%，德国算是欧洲税负较高的国家。北欧的芬兰、瑞典等国甚至企业税和荷兰、英国相当。

这些国家的税收法规比较严格，上面的税率大部分是企业在本国内经营纳税，海外的就无从征收了。就这种税率，也直接导致了其国内企业大量开始外迁，把生产部门迁走，从而避税。

从上面的例子我们可以看到，政府对企业征税不能太高，因为高了也收不到。那么政府只能从比较容易地方征税，个人收入、财产和消费，就比较容易。

从各国税收的普遍特点上看，个人收入都是收入越高，税率越高，目的是限制高收入。对房地产收取 1%左右的税税金，豪宅税率增加。对普通消费品低税率，奢侈品高税率。

财产税和消费税我们就不说了，重点讲个人所得税。面对贸易的全球化，公司的全球化，各国政府对跨国企业征税，变得越来越难。为了维持社会福利，征税的手基本上都伸向了个人收入、消费和财产。大部分人靠工资生存，对工资征税比较简单，工作单位代缴代收是国际惯例。

消费也不难，对生产销售环节征收，税加在最后消费品的价格上。财产税最简单，房地产和有价证券都跑不了。从各国的情况看，税收的大头都落在了中产及以上阶层。拿工资生活的人，税最重。这确实使得欧洲国家收入很平均，人们的普遍幸福感很强。比如：在德国，大公司的中高层管理者，也都是拿工资的，他们的收入税后比普通生产线工人，平均高 5-7 倍。

大家感觉这已经多很多了，我们打个比方，2017 全国人均可支配收入 2.6 万，马云马化腾税后可支配收入不能超过 20 万。欧洲国家普遍就是这么搞的。而且对高收入人群的所有能追查到的收入，同样收取重税。这些税款，是国家福利运作的基础。

对于普通劳动者，德国真的是天堂，工作少，工资高，生孩子给钱、养孩子给钱、从小学到大学没学费、医疗免费、甚至高速公路都免费，天是蓝色的，地面都是绿色的，空气是清新的，水是清澈的，黑格尔、尼采、弗洛伊德，巴赫、贝多芬、舒曼，想想都让人激动。这样的社会真的完美吗？